賞与の計算方法を解説！注意しておきたい3つのポイント

本日は、こちらの内容に関する記事となっております。

賞与の計算方法（社会保険と源泉所得税の計算）を解説します。
その際に注意すべき3つのポイントがありますので、こちらも合わせてご覧ください。

※2020年の賞与を前提（協会けんぽ加入・介護保険なし）として計算しております。

通常の賞与の計算方法

計算方法

上記の表は、左側が賞与を支給する月の「前月の給与」の明細です。
右側は、実際の賞与計算となります。

①健康保険料・・・300,000（千円未満切捨）✖10.22％÷2＝15,330円
　（賞与の金額）✖（令和2年、大阪府の健康保険料率）÷（本人負担・半分）

②厚生年金保険料・・・300,000（千円未満切捨）✖18.3％÷2＝27,450円
　（賞与の金額）✖（令和2年、厚生年金保険料率）÷（本人負担・半分）

③雇用保険料・・・300,000✖0.3％＝900円
　（賞与の金額）✖（一般の事業の労働者負担割合）

④源泉所得税・・・256,320✖2.042％＝5,234円
　（賞与▲社会保険料）✖（賞与の税率）
※賞与の税率とは、下記の算出率表を使って求めます。
「前月の給与」から、甲欄・扶養人数1名・課税対象額があてはまる場所を探し、
一番左の賞与に乗ずべき率を求めます。

⑤住民税・・・賞与計算の際には、住民税の天引きはありません。

扶養人数については、こちらの記事もどうぞ。（配偶者の取り扱い）

配偶者（特別）控除・同一生計配偶者・源泉控除対象配偶者パターン別説明

配偶者控除は税制改正により細かく分類されました。パターン別にまとめました。

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2020.05.08

ポイント①　前月の給与が無い賞与の計算方法

計算方法

上記の表は、左側が賞与を支給する月の「前月の給与」の明細です。
右側は、実際の賞与計算となります。

ポイント②　前月給与の10倍を超える賞与の計算方法

計算方法

上記の表は、左側が賞与を支給する月の「前月の給与」の明細です。
右側は、実際の賞与計算となります。

①②社会保険を計算する際の標準賞与の金額には、上限があります。
（健康保険・・・年間573万円、厚生年金・・・月間150万円）

①健康保険料・・・2,500,000（千円未満切捨）✖10.22％÷2＝127,750円
　（賞与の金額）✖（令和2年、大阪府の健康保険料率）÷（本人負担・半分）

②厚生年金保険料・・・1,500,000（千円未満切捨）✖18.3％÷2＝137,250円
　（賞与の金額→上限150万円）✖（令和2年、厚生年金保険料率）÷（本人負担・半分）

ポイント③　賞与の金額が少ない場合（寸志など）

税金かかります。

寸志・大入袋など、ボーナスというほどでもない場合であっても、従業員に対して支払うものは、金額の多少にかかわらず、所得税・住民税の課税対象となります。

その他注意点

社会保険関係の話となりますが、賞与を支給した場合には、「被保険者賞与支払届」を年金事務所に提出することになりますので、忘れないようにしましょう。

賞与にかかる源泉所得税の納付は、納期の特例を受けているときは、半年に1回（7/10・1/20）の納付となり、

納期の特例を受けていないときは、支給した月の翌月10日が納付期限となります。

また、役員に対する賞与については、別途注意が必要となるので、税理士にご確認ください。

関連する内容として給与計算の方法はこちらをどうぞ。

給与計算の方法を解説します（基本編）

給与計算の方法を解説します。基本的なところを解説しておりますので参考にしてください。

scb-blog.com

2020.05.14

まとめ

いかがでしたでしょうか。

現実的には、ポイント①やポイント②のようなケースはほとんど無いですが、
通常の賞与計算の方法と違いますので、ご注意ください。

最後までご覧いただき、ありがとうございました！

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